在日工作者年末调整详解

什么是年末调整

年末调整（年末調整）是日本对在职工资收入者进行的年度个人所得税结算。雇主每月从工资中预扣所得税，年末根据全年实际收入和各项控除重新核算，差额多退少补，通常与 12 月工资一并处理。持有工作签证、在公司正式受雇的外国人也是年末调整的对象。

主要控除项目

• 基础控除：合计所得 2400 万日元以下，控除额 48 万日元（递减至 2500 万以上为 0）。
• 扶养控除：16 岁以上扶养亲属每人 38 万日元起，19-22 岁特定扶养为 63 万日元。
• 配偶者控除 / 配偶者特别控除：配偶者年收入 103 万日元以下可申请，本人所得不超 1000 万。
• 社会保险料控除：健康保险、厚生年金、雇用保险等全额控除。
• 生命保险料控除：新制度 + 旧制度合算最高 12 万日元。
• 地震保险料控除：最高 5 万日元。
• 住宅借入金等特别控除：购房贷款利息部分，首年需自行做确定申告。

需要准备的材料

• 给与所得者的扶养控除等（异动）申告书
• 给与所得者的基础控除申告书兼配偶者控除等申告书
• 保险料控除申告书 + 保险公司寄来的「控除证明书」
• 扶养海外亲属：亲属关系证明公证 + 汇款凭证（全年累计每人满 38 万日元）

常见场景

• 年中入职：把前雇主的「源泉徴収票」交给新公司，年末统一合算。
• 年中离职未再就业：年末调整不适用，次年 2/16-3/15 自行到税务署做「确定申告」。
• 副业或其他所得：年额 20 万日元以上，必须单独做确定申告。
• 未加入社保的情况：自己缴纳的国民健康保险、国民年金也算社会保险料控除。

※ 本文信息截至 2026 年 4 月，具体控除额和申报格式以国税庁当年度公告为准。