在日労働者のための年末調整解説

年末調整とは

年末調整は、給与所得者に対して雇用主が行う 1 年間の所得税の精算手続きです。毎月給与から源泉徴収された税額と実際の年間所得・各種控除に基づく正しい税額を比較し、差額を還付または追加徴収します。就労ビザで会社に勤務している外国人も対象となります。

主な所得控除

• 基礎控除：合計所得 2,400 万円以下で 48 万円（以降段階的に減少）。
• 扶養控除：16 歳以上の扶養親族 1 人 38 万円〜。19〜22 歳の特定扶養は 63 万円。
• 配偶者控除 / 配偶者特別控除：配偶者の年収 103 万円以下、本人所得 1,000 万円以下で適用。
• 社会保険料控除：健康保険・厚生年金・雇用保険等は全額控除。
• 生命保険料控除：新制度・旧制度合算で上限 12 万円。
• 地震保険料控除：上限 5 万円。
• 住宅借入金等特別控除：初年度は確定申告が必要、2 年目以降は年末調整で可。

提出書類

• 給与所得者の扶養控除等（異動）申告書
• 給与所得者の基礎控除申告書 兼 配偶者控除等申告書
• 保険料控除申告書 ＋ 保険会社から届く控除証明書
• 国外扶養親族：親族関係書類＋送金関係書類（1 人年間 38 万円以上の送金が必要）

ケース別の対応

• 年の途中で入社：前職の源泉徴収票を新しい勤務先に提出して合算。
• 年の途中で退職し再就職していない：年末調整は受けられず、翌年 2/16〜3/15 に自分で確定申告。
• 副業・複数所得：年 20 万円以上の所得があれば確定申告が必須。
• 社保未加入（個人）：国民健康保険・国民年金も社会保険料控除の対象。

※ 本記事の情報は 2026 年 4 月時点のものです。最新の控除額・様式は国税庁の公式情報をご確認ください。